Prime de Crăciun - ghid complet pentru angajatori și angajați

Ce sunt primele de Crăciun și care este cadrul legal

Primele de Crăciun reprezintă recompense financiare sau materiale oferite de angajatori salariaților în perioada sărbătorilor de iarnă. Acestea pot include sume de bani, tichete cadou sau alte beneficii în natură. Cadrul legal pentru acordarea lor este stabilit de articolul 76 alin. (4) din Codul Fiscal, care prevede că sumele de până la 300 lei per persoană sunt considerate venituri neimpozabile. De reţinut şi faptul că, în cazul plătitorilor de impozit pe profit, acestea sunt deductibile la calculul acestuia în limita a 5% aplicată asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Codului muncii (art. 25, alin. (3), lit. b, pct. 3 din Codul Fiscal).

Pentru a beneficia de acest tratament fiscal avantajos, suma trebuie să fie menționată explicit în contractul de muncă sau regulamentul intern al companiei. Este important să reții că oferirea primelor de Crăciun rămâne la latitudinea ta ca angajator, nefiind o obligație legală. Cu toate acestea, studiile recente indică faptul că peste 90% dintre companiile din România aleg să ofere astfel de bonusuri angajaților lor.

Monografie prime Crăciun - Aspecte contabile și fiscale

Din perspectivă contabilă și fiscală, gestionarea primelor de Crăciun implică următoarele aspecte cheie:

• Primele de până la 300 lei/persoană sunt scutite de impozit și contribuții sociale privind tratamentul fiscal al impozitului pe venit; din perspectiva impozitului pe profit, cheltuielile sunt deductibile in limita procentului de 5% aplicat asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Codului muncii
• Sumele care depășesc acest prag sunt supuse impozitării și contribuțiilor sociale obișnuite
• Înregistrarea contabilă se efectuează în contul 6458 "Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială"
• Este necesară evidențierea distinctă a sumelor neimpozabile și a celor impozabile

O monografie contabilă exemplificativă pentru acordarea primelor de Crăciun ar putea arăta astfel:

1. Pentru suma neimpozabilă de 300 lei/angajat:
   6458 = 5311/5121 300 lei
2. Pentru suma care depășește 300 lei (exemplu: 200 lei suplimentari):
   6458 = 421 200 lei
   421 = 5311/5121 170 lei (suma netă)
   421 = 4312 50 lei (CAS)
   421 = 4314 20 lei (CASS)
   421 = 444 20 lei (impozit pe venit)

Este esențial să păstrezi documentele justificative aferente acordării acestor prime, precum state de plată sau liste nominale, pentru a demonstra conformitatea cu prevederile legale în vigoare.

Tipuri de prime de Crăciun și beneficii pentru angajați

Ca angajator, poți opta pentru diverse forme de recompensare a angajaților în perioada sărbătorilor:

• Prime în bani - sumă fixă sau procent din salariu, în limita a 300 lei neimpozabili
• Tichete cadou - în valoare de până la 300 lei/angajat
• Cadouri în natură - coșuri cu produse tradiționale sau obiecte personalizate
• Zile libere suplimentare - acordate în jurul sărbătorilor
• Evenimente de echipă - petreceri sau activități de team building

Petrecerea de Crăciun

Este important de reţinut că există tratamente fiscale diferite în funcţie de cine participă şi scopul evenimentului.

În situaţia în care, la Petrecerea de Crăciun, participă numai angajaţii şi însoţitorii acestora vorbim de avantaje în natura, impozitate în luna în care acestea sunt acordate.

În schimb, dacă la Petrecerea de Crăciun participă şi clienții, partenerii de afaceri, cât și angajații, iar scopul este de promovare a imaginii companiei si stimularea vânzărilor, precum și întărirea relațiilor contractuale, atunci cheltuielile vor fi considerate a fi de protocol și vor fi înregistrate ca atare în contabilitate. Documentaţia întâlnită în practică într-o astfel de situaţie este:

• Lista de invitați pe care participanții o pot semna la venire/plecare, confirmând astfel prezența; dacă se fac cadouri participanților- liste cu participanții care au primit respectivele cadouri;
• Referat și un decont atașat al cheltuielilor ocazionate cu această petrecere și cu numărul persoanelor participante, astfel încât, la un eventual control fiscal, evidențele sumelor cheltuite și ale persoanelor prezente să fie clare; referatul trebuie să fie aprobat de conducerea firmei sau de către administratorul societății;
• Orice alte confirmări din partea unui terț (confirmare de participare la eveniment, mail de mulțumire pentru cadoul trimis, etc).

Conform unui studiu recent realizat de eJobs, 63,3% dintre angajatorii români preferă să ofere prime în bani, în timp ce 48,3% organizează evenimente pentru întreaga echipă. Aproximativ o treime din companii optează pentru coșuri cu produse specifice sezonului sau tichete cadou.

Prime de Crăciun neimpozabile - condiții și limite

Pentru a beneficia de avantajele fiscale asociate primelor de Crăciun neimpozabile, trebuie să respecți următoarele condiții:

• Valoarea maximă neimpozabilă este de 300 lei per persoană
• Se pot acorda atât angajaților, cât și copiilor minori ai acestora
• Pot fi oferite sub formă de bani, bunuri sau tichete cadou
• Trebuie să fie stipulate în contractul de muncă sau regulamentul intern

În limita acestui plafon, nu se datorează impozit pe venit, contribuția de asigurări sociale (CAS) sau contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS). Pentru sumele care depășesc 300 lei per persoană, diferența va fi tratată ca orice alt venit salarial, fiind supusă impozitării și contribuțiilor sociale standard.

Tendințe în acordarea primelor de Crăciun în România pentru 2024

Studiile recente indică o tendință pozitivă în ceea ce privește acordarea primelor de Crăciun în România pentru anul 2024:

• 34,8% dintre angajatori vor oferi prime salariale sau cadouri
• 30,4% vor combina tichete cadou cu prime salariale
• 26,1% vor opta exclusiv pentru tichete cadou
• Doar 8,7% dintre firme nu vor acorda niciun fel de beneficii de sărbători

În privința valorii bonusurilor de Crăciun pentru 2024:

• 44,4% dintre angajatori vor oferi beneficii între 1000 și 1500 lei
• 16,7% vor acorda bonusuri între 2000 și 2500 lei
• 16,7% vor opta pentru sume între 300 și 1000 lei
• Doar 5,6% vor oferi bonusuri simbolice sub 300 lei

Este de remarcat faptul că sectoarele financiar și IT se evidențiază prin oferirea celor mai generoase prime de Crăciun, acestea putând depăși 2500 lei per angajat.

Impactul primelor de Crăciun asupra motivației angajaților

Acordarea primelor de Crăciun are efecte semnificative asupra moralului și performanței echipei tale:

• Consolidează sentimentul de apreciere din partea companiei
• Îmbunătățește atmosfera de lucru și coeziunea echipei
• Stimulează loialitatea față de angajator
• Crește productivitatea în perioada premergătoare sărbătorilor

Studiile arată și o corelație directă între valoarea bonusurilor și nivelul de motivație al angajaților, primele care depășesc 1000 lei având un impact deosebit de pozitiv asupra satisfacției profesionale.

Alternative la primele de Crăciun - Alte beneficii pentru angajați

Pe lângă primele tradiționale de Crăciun, poți explora o serie de alternative pentru a-ți recompensa angajații:

• Carduri cadou, carduri culturale sau vouchere de vacanță
• Zile libere suplimentare în perioada sărbătorilor
• Program de lucru flexibil sau opțiuni de telemuncă
• Oportunități de dezvoltare profesională
• Abonamente la servicii de wellness sau activități recreative

O tendință în creștere este implementarea platformelor integrate de beneficii, care permit angajaților să-și personalizeze pachetul de recompense. Aproximativ 52,6% dintre angajatori intenționează să adopte astfel de soluții pentru a crește satisfacția și retenția angajaților.

Prin diversificarea beneficiilor oferite, poți crea un mediu de lucru mai atractiv și motivant, chiar și în absența clasicelor prime în bani de Crăciun.